为了加强财务内部监督，防止舞弊等现象，使财务处各岗位之间相互协作，避免或减少会计工作的失误，更好地执行各项法律、法规和制度，特制定本制度。

一、岗位分工

财务会计岗位分为：会计机构负责人、出纳、工资核算、资金审核、审核、稽核、预决算及总账报表、电算管理等。

二、出纳岗位的职责和限制条件

学校财务部门和独立核算单位，必须指定专人担任出纳员，并且出纳与会计分开，权责明确。

（一）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作和稽核工作以及会计档案保管工作，实行钱帐分管。

（二）出纳员支付的原始凭证，必须先由会计人员审核签章;出纳员不得填制记帐凭证业务。

三、其他岗位的职责和权限

（一）预留开户银行的印章、印签必须分开保管，不得一人同时保管。

（二）出纳员临时离开岗位，不得随意将保险柜钥匙或者空白支票交给他人，必须经财务主管同意并指定人员代管。

（三）会计人员编造各种付款凭证或自制付款凭证如工资表、津贴表、助学金表等，必须经另一名会计人员(一般由稽核人员)复核才能付款。

（四）会计人员根据会计资料所做出的各种计算，由另一名会计人员验算或复核。