一、内部控制工作的组织情况

1. 单位内控制度实施方案

（1）领导小组、工作小组、责任分工和牵头部门等；

（2）工作任务完整性、工作内容全面性、工作进度安排；

（3）单位内部联动机制。

2. 单位的重视程度：上会会议纪要及相关文件

3. 二级单位及独立核算单位的内控制度的建立和实施情况

二、单位内部控制制度的建设情况

（一）组织机构及部门分工情况

1.单位内部经济责任制度

2. 单位经费审批制度及实际执行情况

3.“三重一大”制度：相关会议记录（纪要），近三年重大经济事项签批情况（各校金额不同），尤其是百万元以上的决策事项的签批。

4. 单位部门分工及财务处内部不相容岗位分离情况：单位各部门岗位责任制度；财务处内部各不相容岗位分工及监督控制的实际情况。

5. 重要岗位的重要人员是否实行岗位轮换制度。

（二）业务层面的内控制度建设情况

1. 预算管理

 （1）预算草案上会记录（会议纪要）；

 （2）批复预算与校内预算是否存在“两张皮”现象；

 （3）预算执行情况：预算有无串项、执行进度是否符合要求；

 （4）预算绩效考核制度的建立及实施情况。

2.收支管理

（1）收入：①收费系统应收数与上缴数是否一致；②收费许可证（抽查收费票据）；③资产运营收入是否全额上缴财政、合同、纳税情况。

（2）支出：①支出是否归口管理；②支出口径是否遵守财经制度（差旅费、会议费、培训费、出国费、招待费、公车运营费中保险定点采购等费用管理及使用情况）；③摘要与内容是否一致等；④账款相符情况抽查。

3.政府采购与固定资产管理

①教学设备采购：从教学单位提出申请到采购完成投入使用所涉及的申请材料、采购预算、采购合同、固定资产验收、固定资产使用部门及财务部门入账等手续资料。（抽查一笔价值50万元以上设备采购事项或该单位2015年最大金额的采购事项）

②行政设备采购：相关资料同上，检查采购一台（或一批）电脑的材料（可考虑看一下协议供货和正常采购的采购情况），金额不限定。

③一笔或几笔分散采购及自采事项的完成过程。

④固定资产对账：财务与资产管理部门是否定期或不定期对账，日常资产入账中资产管理部门与财务部门的处理流程，年底决算前的对账流程。

⑤固定资产处置：报废申请审批及备案手续资料，固定资产残值上缴凭证。

⑥固定资产管理信息化情况（软件系统，网络化程度，应用模块数量及应用范围，与财务及财政系统的数据传递情况）。

⑦材料账实是否相符（抽查两个学院或两个部门）。

4. 基建及维修业务：基建处岗位责任制度，内控制度建立及实施情况：①立项及审批手续；②校内会议记录；③基建预算；④付款情况（与合同及施工进度的匹配情况）；⑤竣工结算和决算情况。

5. 合同管理：①合同管理部门的岗位责任制度相关制度；②审签流程；③合同存档。

6. 后勤管理情况

（1）后勤处岗位责任制度、人员分工和内控建立及实施情况。

（2）学生宿舍管理及宿费的收取情况。

三、内部控制制度的完善情况

1. 内控制度建立及实施情况

2. 内部控制流程（全校及各部门单位内部控制流程）

3. 单位财经制度的修订情况等

四、内控关键岗位工作人员管理

1. 内控制度培训及财务人员后续教育培训情况（是否全员）

2. 学校经济责任制及各单位各部门岗位责任制度汇编（检查制度、岗位及特定岗位培训及资格证书）

3. 财务处是否有定期业务学习及培训制度。

五、财务信息（系统）的编报情况

1. 是否在财务信息系统中嵌入内控制度

2. 财务处账务处理情况：调阅今年的会计凭证，检查内控制度及新会计制度执行情况

3. 财务报告及说明：是否按国家及省职能部门的要求编报（9或10月份月报、季报，科目汇总表等）

六、评价与监督情况

1. 单位纪检审等部门的职责、工作计划和工作总结及发挥作用情况

2. 单位内部审计处每年对基建、修缮、财务收支、预决算和经济责任审计情况及相关审计报告

3. 内部审计部门对全校重大经济事项的绩效考评制度建立及实施情况

4. 单位内部控制年度或项目的风险评估报告

5. 单位内部控制年度或项目的绩效评价报告